地产项目收并购方案设计与实操（第20期）

新冠疫情下地产项目收并购方案设计与实操技巧

前言：疫情下获取土地方式的变化和收并购的优势

一、疫情影响与房地产企业的应对措施分析

1.土地市场供给端

2.土地市场的需求方

3.结论

二、收并购相较招拍挂、城市更新等方式的优势

1.需要的短期资金

2.面临的时间成本

3.可能面临的风险

三、收并购的主要方式及类型

1.需要进行资产剥离

2.无需进行资产剥离

3.其他合作开发

第一部分 常规无需进行资产剥离的收并购方式

一、资产转让

1.资产转让过程中的税负

2.转让无证厂房/私宅等的相关税负问题

3.在建工程转让

二、股权转让

1.股权转让过程中的税负

2.股权转让是否最终节税——以时间换空间

3.增资后股权转让——巧妙利用不公允增资

三、资产转让与股权转让的优劣对比

1.两者的优劣对比

2.收并购交易方案的选择

第二部分 需进行资产剥离常见的收并购方式

一、出资入股

1.出资入股过程中所涉税费

2.出资入股的交易流程与注意事项

3.出资入股的相关模板

二、公司分立

1.公司分立过程中所涉税费

2.公司分立的交易流程与注意事项

3.公司分立的相关模板

三、资产划转

1.资产划转过程中所涉税费

2.资产划转的交易流程与注意事项

3.资产划转的相关模板

四、三种常见资产剥离方式对比与实操注意事项

1.三种常见资产剥离方式的税负对比

2.资产剥离操作的注意事项

第三部分 特殊类型的收并购

一、不良资产收并购与法拍注意事项

1.不良资产的收并购

资产包收购的节税作用

预破产型收并购

利用企业破产少缴或免缴滞纳金；

2.法拍注意事项

委托评估、委托拍卖、流拍后的八折起拍及两次流拍后的抵债问题;

拍卖时机及拍卖平台的选择问题;

二、合作开发之小股操盘与融资代建

1.小股操盘

投入与产出；

合作要素；

公司僵局的打破；

2.融资代建

纯代建模式就是耍流氓；

融资方权益保障；

三、城市更新/三旧改造项目的收并购

1.原权利人资产转让与税筹要点

2.前期公司股权转让与溢价处理

前期费用如何进成本；

转让溢价拆分；

3.项目公司股权转让与溢价处理

拆迁补偿款如何进入成本；

股权溢价的成本转化；

第四部分 收并购的实操与注意事项

一、股权溢价成本化处理的常见方式

1.常见的几种股权转让过程中溢价成本和处理方式

2.无法进行成本化处理时注意事项及税筹方式

二、收并购交易中常见的资金监管

1.交易双方资金共管的意愿

2.共管账户涉及注意事项

三、并购过程中的融资问题解决

1.银行并购贷

2.信托并购贷

3.其他